内控体系建设方案

一、内控建设的文件要求

        2012年11月，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》），要求行政事业单位建立内部控制制度，加强廉政风险防控机制建设，进一步提高内部管理水平。

        2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于实行审计全覆盖的实施意见》，将单位内部控制制度建立和执行情况纳入领导干部经济责任审计范围。

        2015年12月，财政部发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，要求各行政事业单位必须于2016年底前建立内部控制制度。

        2016年6月24日，财政部发文《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会[2016]11号），确定了内控信息化在内控体系建设中的重要作用。

        2017年1月25日，财政部发文关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会[2017]1 号），促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量。

二、内控建设的必要性

在加强廉政风险防控、加快建立现代财政制度的背景下，建立内控体系是十分必要的：

1、扎紧制度笼子，事前防控风险

构建以权力制衡为核心的内部控制制度体系，建立健全预算管理、采购管理、收支管理、资产管理、建设项目管理和合同管理等重点业务领域的内部控制规范，强化制衡与监督机制,明确关键控制点,扎紧制度笼子，做好风险的事前防控。

2、保证经济活动合法合规

建立内控就是单位经济活动规范化、标准化、精细化的过程。通过制定制度、实施措施和执行程序，保证经济活动符合有关法律法规，防止违法违规行为的发生。

3、防范舞弊和预防腐败

科学运用内部控制的原理和方法，将制衡机制嵌入到单位制度建设之中，强化内部监督，通过建立和实施严密的控制体系，起到“关口前移”的效果，有效防范舞弊和预防腐败。

4、提高单位管理水平

要进一步实现制度之间的相互衔接，将制衡机制嵌入到制度建设中，明确岗位职责，优化业务流程，构建完善制度体系，扎紧制度笼子，形成管控合力，防范风险，提高效率，进一步提高单位管理水平。

5、通过政府购买服务，保障内控建设质量

内控建设项目组拥有省内内控建设领域专家，具有雄厚的咨询实力。通过政府购买服务，参与单位内控建设，可以有效保障内控建设质量，提高内控建设效率。

三、内控建设的主要内容

内控体系建设，包括风险评估、流程梳理、制度建设以及配套信息化落地等工作。

其中，内控基本制度建设方面，主要包括建立本单位内部预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理与合同管理等六个内控制度。

这些内控制度的建立，应遵照“预算为主线、资金管控为核心”的内控框架，形成体系完整、内容全面并相互衔接的单位内控制度。

配套信息化系统，是单位内控制度施行的有效手段。主要包括了预算管理、收支管理、专项资金项目管理、资产管理、采购管理、合同管理、基建项目管理等几大模块。

内部控制体系包括《内部控制手册》、《内控制度汇编》。

1、《内部控制手册》介绍

《内部控制手册》依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合外部政策要求及行政事业单位业务特点，在梳理单位预算管理、经费支出管理、政府采购管理、资产管理、合同管理、项目管理等领域业务流程控制节点、岗位职责的基础上，明确了各关键控制节点的管控要求。通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。

2、《内控制度汇编》介绍

《内控制度汇编》是对单位与内控相关的现有制度、资料等进行梳理，分类别整合现行规章制度，根据下面四个方面内容更新、完善、废止、起草、整理相关规章制度，形成各单位内部控制制度汇编：一是制度设计是否合理，是否存在缺失、空白或模糊的领域，是否职责明确。二是内部控制各项制度是否具备有效执行性。三是制度设计是否适应未来发展的需要，是否为深化改革和拓展职能留有足够的空间。四是与内控相关的法律条文是否全面。

四、内控建设的目标

根据《内控规范》的要求，基于单位的管理实际，建立《控制制度》（具体包括《内控制度汇编》、《内部控制手册》）。

具体要结合单位自身的业务性质、业务范围、管理架构，建立明确的部门和岗位责任制，标准化经济业务流程，通过相互牵制控制经济活动风险，突出规范重点领域、关键岗位的业务流程、制约措施等，达到保证单位经济活动合法合规、提高单位运行效率的总体目标。

五、内控建设的客户案例

1、德州市住建局内控咨询和信息化建设；

2、德州市城市管理局内控建设咨询服务；

3、德州市水利局内控咨询和信息化建设；

4、齐河县自然资源局内控咨询建设项目；

5、德州市国有资产委员会内控咨询建设项目。